Wir erstellen für Sie versicherungsmathematische Gutachten und mehrjährige Prognoseberechnungen zur bilanziellen Bewertung von betrieblichen Altersversorgungsverpflichtungen und ähnlichen Verpflichtungen für die Steuer- und Handelsbilanz nach nationalen und internationalen Rechnungslegungsvorschriften.
Vertrauen Sie auf die langjährigen Erfahrungen unserer versicherungsmathematischen Sachverständigen, die auch als Berater für betriebliche Altersversorgung tätig sind. Bei jedem Auftrag werden die zu bewertenden Zusagen sorgfältig geprüft. Für die Besprechung des Auftrags und der Ergebnisse steht Ihnen der jeweilige Sachverständige persönlich zur Verfügung.
Unsere Gebühren sind transparent und unabhängig des Schweregrades der Versorgungsrichtlinien oder der sachlichen Untergliederung in zu bewertende Personenkreise.
Der Austausch von Daten und Ergebnissen erfolgt digital und datenschutzkonform über unseren Portalbereich.
Pensionsgutachten
Versicherungsmathematische Gutachten für Pensionszusagen (Direktzusagen), nach § 6a EStG, HGB, IAS /IFRS, Kurztestat Insolvenzsicherung
Unterstützungskasse
Lastwertgutachten zur Ermittlung des Rückstellungsbetrags zum bilanziellen Ausweis im Anhang der Bilanz nach Art. 28 EGHGB
Pensionskasse
versicherungsmathematische Bewertung zur Ermittlung des Rückstellungsbetrags zum bilanziellen Ausweis im Anhang der Bilanz nach Art. 28 EGHGB
Altersteilzeit
versicherungsmathematisches Gutachten für Altersteilzeitverpflichtungen nach steuer- und handelsbilanziellen Bewertungsvorschriften
Dienstjubiläum
versicherungsmathematisches Gutachten für Jubiläumsverpflichtungen nach steuer- und handelsbilanziellen Bewertungsvorschriften
Sterbegeldzusagen
versicherungsmathematisches Gutachten für Sterbegeldverpflichtungen nach steuer- und handelsbilanziellen Bewertungsvorschriften (nicht für Sterbekassen)
Rentenanpassung nach § 16 BetrAVG
bewertungstechnische Ermittlung des Kaufkraftverlustes laufender Leistungen im Rahmen der Anpassungsprüfungspflicht nach § 16 BetrAVG
ähnliche Verpflichtungen
versicherungsmathematische Gutachten für weitere Altersversorgungsverpflichtungen und ähnliche Verpflichtungen können wir Ihnen auf Anfrage anbieten
Neben den versicherungsmathematischen Gutachten und Bewertungen sind in der betrieblichen Altersversorgung auch eine Vielzahl an finanzmathematischen Bewertungen vorzunehmen. Die nachfolgenden Bewertungen, die wir Ihnen ebenfalls anbieten, sind ein Auszug der in der Praxis am häufigsten angeforderten Berechnungen.
Unterstützungskasse
- Kurztestat zur Ermittlung der Beitragsbemessungsgrundlage zur gesetzlichen Insolvenzsicherung
- Auftrag zur Übernahme der Meldepflichten des Arbeitgebers nach § 11 BetrAVG
- handelsrechtliche Bewertung zum Ausweis eines Fehlbetrags im Anhang der Bilanz
- Berechnung des zulässigen Kassenvermögens
- Ermittlung der Höhe der Zuwendungsmöglichkeiten nach § 4d EStG
- Berechnung von Deckungskapitalien nach § 4d EStG Anlage 1
- Anwartschaftsbewertungen und Anwartschaftsmitteilungen
Pensionskasse
- Kurztestat zur Ermittlung der Beitragsbemessungsgrundlage zur gesetzlichen Insolvenzsicherung
- Auftrag zur Übernahme der Meldepflichten des Arbeitgebers nach § 11 BetrAVG
- handelsrechtliche Bewertung der Einstandspflicht des Arbeitgebers bei Kürzungen im Past- und Future Service
Versorgungsausgleich in der betrieblichen Altersversorgung
Nach dem Gesetz über den Versorgungsausgleich sind Anrechte auf Anwartschaften und laufende Versorgungsleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung in den Versorgungsausgleich bei Scheidung einzubeziehen. Ein Auskunftsanspruch richtet sich in der Regel gegen den Versorgungsträger. Dieser hat den Ehezeitanteil des Anrechts in Form der für das jeweilige Versorgungssystem maßgeblichen Bezugsgröße, insbesondere also in Form von Entgeltpunkten, eines Rentenbetrags oder eines Kapitalwerts zu berechnen.
Hinweis: Unsere angebotenen Dienstleistungen richten sich nur an Unternehmen und Versorgungsträger, nicht jedoch an private Personen.
betriebliche Altersversorgung – Sonstiges
- Ermittlung der Höhe bisher erworbener Anwartschaften
- Berechnungen im Rahmen der Anpassungsprüfung gem. § 16 Betriebsrentengesetz
- Konzepte zur Finanzierung von Versorgungsverpflichtungen
- Prognoseberechnungen über den Liquiditätsbedarf und die langfristige Belastung
Reduzierungsgutachten
für eine Pensionszusage- Ermittlung der Rückstellungswerte zum Bilanzstichtag vor der geplanten Reduzierung
- Ermittlung des erdienten Teils der Pensionszusage
- Abbildung der reduzierten Pensionszusage
- Anwartschaftsbarwertvergleich
- Ermittlung der Rückstellungswerte zum Bilanzstichtag nach der geplanten Reduzierung
Die anhaltende Absenkung des handelsbilanziellen Abzinsungszinssatzes für das versicherungsmathematische Gutachten von unmittelbaren Pensionszusagen führt zu einem immer größer werdenden Unterschied der Rückstellungshöhen in der Steuerbilanz gegenüber der Handelsbilanz. Nicht selten sehen sich zunehmend kleine und mittelständische Unternehmen mit einer drohenden bilanziellen Überschuldung konfrontiert.
Insbesondere bei Pensionszusagen gegenüber dem Gesellschafter-Geschäftsführer des Unternehmens ist in der Praxis der erste Schritt die mögliche Reduzierung der zugesagten Leistungen. Um die steuerlichen und handelsbilanziellen Folgen einer Reduzierung der Pensionszusage abschätzen können, bieten wir die versicherungsmathematische Bewertung eines solchen Vorhabens im Rahmen der Erstellung eines “Reduzierungsgutachtens” an.
Die Beauftragung erfolgt zum Festpreis. Für einen geringen prozentualen Aufschlag können auch zusätzliche Prognoseberechnungen beauftragt werden. Für Eilaufträge erheben wir einen Gebührenaufschlag in Höhe von 10% des Gutachtenpreises.
Haben Sie noch Fragen?
Rufen Sie uns an unter 02236 30 900 15 oder
Schreiben Sie uns eine E‑Mail an info@opticura.gmbh
Hinweis: Mit der versicherungsmathematischen Bewertung erfolgt keine Rechts- oder Steuerberatung. Für die Erörterung der Bewertung mit Ihrem Rechts- oder Steuerberater stehen Ihnen unsere versicherungsmathematischen Sachverständigen im Rahmen des Auftrags zur Verfügung.